TAXADVISOR WEEKLY №47
ЕЖЕНЕДЕЛЬНЫЙ ОБЗОР НОВОСТЕЙ
С 29 ОКТЯБРЯ ПО 05 НОЯБРЯ 2018 ГОДА
Новости
Налоговая система как рояль. Не успели крупные компании отойти от инициативы Белоусова с инвестициями в важные проекты в РФ, как уже вице-премьер Дмитрий Козак решил посчитать налоговую нагрузку добывающих предприятий «в зависимости от доли добавленной стоимости в создаваемой ими продукции». Проверка может коснуться других отраслей промышленности. Совсем недавно бизнесу обещали стабильность и относительный мораторий на налоговую нагрузку. Похоже, имелась ввиду стабильность постоянных настроек.
Минфин думает перенести срок «превращения» экологического сбора в налог – по крайней мере, до 2020 года (и даже дальше – для ведомства сроки не так критичны). По словам чиновников, слишком быстрый переход неналогового платежа в НК нежелателен, слишком много согласований и проблемных моментов – определение адекватной ставки, изменение законодательства, согласования между ФНС с Росприроднадзором. Минэкономразвития уже выразило сомнения в необходимости начинать реформу неналоговых платежей именно с экологического «налога».
Отечественный софт обойдется ФНС в 3 миллиарда рублей – все ради импортозамещения. Такие результаты отражены в отчете ФНС. Больше всего денег потребуется на совмещение софта с внутренней системой налоговиков, АИС «Налог-3».
Производители ККТ решили подзаработать на новой ставке НДС. Обновление ПО на ККТ, которое будет поддерживать печать на чеках новой ставки обойдется компаниям в копеечку. Обновление одного аппарата обойдется от 800 до 2000 рублей. В России на данный момент установлено 2.5 миллиона ККТ. Некоторые производители даже развязали торговую войну – бесплатные обновления в обмен на переход с продукции конкурента.
Минфин рассказал регионам, как получить больше денег. В опубликованных методических рекомендациях местным властям предлагается активнее работать с теневым сектором (сокрытые доходы от сдачи в аренду квартир, например), мониторить налоговые нарушения на крупных предприятиях. А еще регионам стоит (в пределах региональной ставки или региональных налогов) повысить собираемость и «ценник» - например, повысить налог на имущество и транспортный налог для мощных, дорогих и элитных автомобилей.
Руководитель ФТС: для добросовестного бизнеса достаточно преференций. В интервью Ведомостям Владимир Булавин рассказал, что он думает про государственное администрирование и бизнес. Руководитель службы рассказал, что нет смысла менять текущие механизмы администрирования (например, передать весь контроль над НДС к ФНС), но вот наращивать взаимодействие ФНС и ФТС – вполне. Поведали нам и про «черный список» ФТС (туда включают компании с операциями, включенными в общий с ФНС и ЦБ перечню признаков сомнительных операций). Попасть в него не так сложно (манипулировать авансами, не вернуть валютную выручку), а выйти в автоматическом режиме уже не получится. Необходимо будет пройти внутреннюю ежегодную (автоматизированную) проверку ФТС.
Судебная практика
Кредитование контрагента под низкий процент ставит под угрозу учет расходов. Компания получила кредит в банке, но дальше передала его взаимозависимой компании (поставщик) под значительно более низкий процент. После анализа движения денежных средств налоговики обнаружили, что фактически кредиты использовались не для осуществления производственной деятельности организации, а для предоставления займов под более выгодные проценты своему поставщику нефтепродуктов, и, по сути, для кредитования его деятельности. Суд решил, что цель в таких действиях могла быть одна – учет процентов по кредиту в расходах.
Первое громкое дело по новой 54.1 – зернотрейдерам начислили миллиард. Налоговики установили, что зерно фактически поставлялось напрямую от сельхозпроизводителей, без участия «нарисованных» в схеме юридических лиц. Интерес ФНС операциями с зерном был вызван ежегодными потерями в районе 65 миллиардов по экспорту и 100 миллиардов по внутренним операциям. По запросу СМИ представители ФНС подтвердили, что это первое дело, разрешенное по «новой необоснованной налоговой выгоде» - ст. 54.1 НК РФ.
Выемки и анализ деловой переписки – крайне популярное оружие налоговиков, особенно в делах с необоснованной налоговой выгодой. Налоговики изъяли не только документы, но и сняли копии данных из компьютеров. Особенно их заинтересовали почтовые архивы, их очень внимательно их изучили. Одним из доводов налоговиков стал анализ писем – спорные контрагентов никогда не упоминались в контексте реальных отгрузок товара, но лишь в контексте отправок и получения денежных средств, а также в связи с напоминанием о необходимости составить документы в 1С.
Международное налогообложение
Сотрудничество иностранной «мамы» с контрагентом – не всегда взаимозависимость. Иностранный учредитель налогоплательщика работал с «проблемным» контрагентом – так что налоговики решили, что это доказательство взаимозависимости налогоплательщика и спорного контрагента. Суд занял другую позицию – работа иностранной «мамы» со спорным контрагентом доказательством взаимозависимости быть не может. По тексту акта видно, налоговики пытались найти центр управления иностранными мамами налогоплательщика и контрагента выше – уже на уровне «бабушек», но у них не получилось убедить суд.
Включение в цепочку поставок иностранную пустышку – дело рисковое. Российский налогоплательщик закупал лекарства у компании с БВО. При этом, как выяснили налоговики, лекарства в действительности поставлялись напрямую с завода в Индии – на БВО лекарства даже не оказывались Налоговые органы активно использовали запросы информации у иностранных коллег – именно так они смогли установить, что фактически налогоплательщик, перепродавец (БВО) и поставщик (Индия) контролируются одними и теми же физическими лицами (Индия). Большей частью аргументация налоговых органов строилась именно на информации, полученной от иностранных коллег. Претензии налоговиков свелись к получению разницы цен от использования посредника-пустышки, хотя цены продажи лекарства на территории РФ не отличались от рыночных
Суд разнес формальное выполнение требования к капиталу по СИДН с Кипром. Группа зависимых лиц пыталась выполнить требование по капиталу (вложение не менее 100 000 евро в капитал компании, выплачивающей дивиденды) для использования «льготной» 5% ставки к дивидендам, выплачиваемым на Кипр. Но что-то пошло не так. Предполагалось, что покупка одной акции за 100 000 евро позволит применить ставку, но налоговики и суды решили иначе.
Дмитрий Костальгин
Управляющий партнер
тел.+7 495 230 01 46
email: kostalgin@taxadvisor.ru
Александра Алексеева
Управляющий партнер
тел.+7 495 230 01 46
email: lxv@taxadvisor.ru
Алексей Яковлев
Руководитель налоговой практики
тел.+7 495 230 01 46
email: yakovlev@taxadvisor.ru
Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46
Отписаться от получения рассылки можно здесь