Минфин выстраивает налоговую систему. Министр финансов Антон Силуанов рассказал, что ведомство готовит предложения по выстраиванию налоговой системы. Министр уверен, что подходить к вопросу нужно взвешенно: налоги это не только стимулирующий механизм, но и источник пополнения казны. Минфин обещает поделиться итогами весной, а до этого - активно обсуждать предложения с бизнесом.

ВС РФ: налоговых дел против граждан стало на 3 млн меньше. Председатель ВС РФ Вячеслав Лебедев подвел итоги года: количество дел о взыскании с граждан налогов и сборов снизилось почти на 80% по сравнению с прошлым годом. В прошлом году было 3,5 млн дел, а в этом - 700 тысяч.

Поправки в НК: Правительству продлевают полномочия по продлению сроков сдачи отчетности и уплаты налогов до 2024 года, ТОРам и резидентам порта Владивосток создадут послабления в части налогового мониторинга, а "Игры Будущего" получат налоговые льготы.

Законопроект: оборотные штрафы за утечку персональных данных. Госдума рассмотрит законопроект, который введет новые части КоАП РФ: штрафы будут зависеть от того, сколько лиц пострадали в результате неправомерной передачи данных. Если у компании украли данные не больше 10'000 человек, то компания заплатит штраф до 5 млн рублей. Если злоумышленники смогли похитить данные более 100'000 человек, то компанию оштрафуют на 10-15 млн рублей. За повторное правонарушение компанию будет ждать штраф в размере до 3% от выручки за предыдущий год (но не более 500 млн рублей).

В бизнесе слишком много бухгалтеров и охранников - так считает министр экономического развития Максим Решетников. Министр сообщил, что нужно повышать производительность труда. Например, ПБУ меняются слишком часто, эта перестройка "трудоустраивает" тысячи бухгалтеров по стране — это не производительно. Также у нас слишком много мер по безопасности, вместо охранников можно поставить камеры.

Судебная практика

Суд пояснил, когда отношения с самозанятыми признаются трудовыми. Налоговый орган выявил, что Общество не выполняет обязанности налогового агента по НДФЛ. Управление усмотрело наличие трудовых отношений между Обществом и самозанятыми, при которых Общество, заключая договоры на оказание возмездных услуг с такими лицами, создает формальный документооборот и занижает налоговую базу по НДФЛ.

Суд установил, что физические лица не вправе применять НПД в отношении доходов, фактически полученных от трудовой деятельности: таком виде правоотношений налоговым агентом по НДФЛ выступает работодатель. Несмотря на то, что Общество заключило с самозанятыми договоры на оказание возмездных услуг, фактически их можно расценивать как трудовые договоры. Так, в рассматриваемом случае самозанятые лица на систематической основе выполняли функции, которые обеспечивали деятельность Общества, подчинялись внутреннему трудовому распорядку, выполняли работы только с использованием материалов, оборудования Общества и на его территории. Суд указал, что если бы Общество представило доказательства, подтверждающие, что лица самостоятельно организовывали процесс оказания услуг, несли расходы, связанные с оказанием этих услуг (приобретение материалов, оплата электроэнергии и аренды оборудования и другие), отношения нельзя было бы квалифицировать как трудовые.

Ликвидации помешала старая недоимка, но суд признал задолженность безнадежной. Компанию признали банкротом, завершили конкурсное производство и запустили стадию ликвидации. Завершить ликвидацию не удалось: инспекция обнаружила недоимку. Компания выяснила, что из-за перехода на ЕНС выявилась задолженность по земельному налогу за 2013 год. Инспекцию сроки не напугали, и она направила требование об уплате задолженности.

Компания потребовала признать задолженность по земельному налогу за 2013 год, а также пени за 10 лет безнадежными ко взысканию. Ни компания, ни ФНС уже не могли точно сказать, откуда возникла недоимка: ни у кого не осталось документов. Суд согласился с тем, что инспекция утратила право на взыскание долга, на сайте ФССП отсутствовали сведения об исполнительном производстве. Суд признал задолженность безнадежной.

Снижение технологических потерь оборудования позволяет использовать не утвержденные в проектной документации приборы. Налоговый орган по результатам проверки выявил, что Общество занизило налоговую базу. По мнению органа, добыча полезного ископаемого на месторождениях россыпного золота Общества производилась с применением промывочного оборудования, не соответствующего утвержденной и согласованной технической проектной документации, из-за чего Общество применило нулевую ставку к фактическим потерям по оборудованию. Общество обратилось в суд с требованием о признании решения органа недействительным.

Суд пояснил, что технологические потери оборудования должны учитываться при определении НДПИ. Несмотря на то, что налоговый орган верно указал на использование Обществом иного промывочного оборудования, в отличие от того, в отношении которого проектной документацией были утверждены нормативные потери, в соответствии с заключением специалиста, применение Обществом других приборов позволило сократить технологические потери оборудования. Налоговый орган не привел доказательств, подтверждающих, что оборудование неэффективно, и требование Общества было удовлетворено.

Место деятельности ИП не влияет на ставку по УСН, которую он применяет. ИП была зарегистрирована в Перми, на время переехала в Москву (и сменила регистрацию), а затем снова вернулась в Пермь. При этом все время она применяла пониженную ставку УСН - 1% "доходы", предусмотренную региональным пермским законодательством.

Налоговая посчитала, что на время своего переезда в Москву ИП право на применение льготной УСН потеряла. ИП не согласилась - место ведения деятельности она не меняла, а факт регистрации налогоплательщика в ином регионе, отличном от региона ведения предпринимательской деятельности, не может ограничивать гарантированные ей права и свободы, в том числе право применения налоговых льгот.

Суды согласились с Налоговой и указали, что следование позиции и понимание данных норм как позволяющих налогоплательщику ставить на первый план факт местонахождения имущества и ведения предпринимательской деятельности, а не факт своей государственной регистрации, фактически нивелирует значение самой государственной регистрации налогоплательщиков, а также императивных положений Налогового кодекса, конкретизирующих орган, в который следует подавать налоговую декларацию и осуществлять уплату налога. Более того, это также может повлечь снижение бюджетной самостоятельности разных регионов и эффективности налогового администрирования.

Власти Кипра запретили банкам проводить операции с рублем. Правительство Кипра обязало банки прекратить все операции с российским рублем, сообщило местное издание. Одновременно с этим в юридических и бухгалтерских организациях проводятся проверки по факту злоупотребления процедурой ускоренной регистрации бизнеса, с помощью которой россияне получали вид на жительство и разрешение на работу на Кипре. Такое поведение скорее всего связано с расследованием о нарушениях санкционного режима в отношении России на Кипре и скорого приезда госслужащих из США для проверки.

Бизнес в САРах будет жертвовать деньги регионам в обмен на льготы. Для получения налоговых льгот компании нужно внести 300 млн рублей непосредственно в бюджет Калининградской области или Приморского края по согласованию с регионом. Взносы будут «окрашены» в бюджете, их можно будет потратить только целевым образом — на инфраструктуру. Такая опция позволит компаниям быстрее исполнить обязанность по внесению средств для получения льгот и не брать на себя обязанности по самостоятельному возведению необходимой инфраструктуры.

СПБ Биржа начала готовиться к обмену замороженных активов. СПБ Биржа (MOEX: SPBE) уведомила брокеров о начале подготовки к обмену заблокированных активов российских инвесторов по указу президента №844. Согласно указу, нерезиденты смогут выкупать бумаги россиян на средства со счетов типа С. Таким образом, биржа снимает запрет на перевод бумаг между неторговыми разделами.

ФНС разъяснила последствия приостановления СИДН. Так, приостановление действия отдельных положений СИДН относится к выплатам, произведенным с даты официального опубликования указа, и не затрагивает выплаты, произведенные до 08.08.2023. В отношении выплат, квалифицируемых в соответствии с пунктом 1 статьи 309 НК РФ, с указанной даты применяются положения НК РФ, а не СОИДН. В письме также приведены примеры, в частности, применения налоговых ставок при выплате дивидендов, а также соблюдения ограничения по норме признания расходов на рекламу в целях налогообложения.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь