Законопроект об автоматизированной УСН приняли в первом чтении. Новый налоговый режим будет применяться в нескольких регионах: Москве, Московской, Калужской областях и в Татарстане. К проекту планирует присоединиться и Санкт-Петербург. Компании из этих регионов смогут присоединиться к эксперименту в июле 2022, если годовой доход не превысит 60 млн рублей, а численность работников - 5 человек. Участники эксперимента смогут отражать свои доходы и расходы в личном кабинете, через ККТ. Преимущества нового режима в том, что компаниям не придется уплачивать страховые взносы и подавать декларации.

ФНС рассказывает, что учесть гражданам для получения вычетов. Служба составила список из самых частых ошибок граждан и просит территориальные органы провести разъяснительную работу, чтобы не допускать таких ошибок в будущем. Например, если несколько собственников продают доли в одной квартире, то вычет в размере 1 млн рублей предоставляется на 1 объект. Это значит, что собственники могут использовать его пропорционально доле, а не по 1 млн на каждого собственника. Ремонт недвижимого имущества не относится к расходам на его приобретение, поэтому при продаже нельзя учесть его в расходах. Кроме того, нельзя получить вычет при приобретении жилья у близкого родственника. По поводу социальных вычетов, ФНС напоминает, что их можно получить только в том периоде, в котором понесены расходы.

Минфин упростит правила возмещения НДС и акцизов. Ведомство опубликовало предлагаемые поправки в НК об электронной банковской гарантии. Формат гарантии разработает и утвердит ФНС. Ведомство полагает, что введение в НК электронной банковской гарантии упростит получение возмещения по НДС и акцизам.

ФНС о неправомерных вызовах в инспекцию: служба выяснила, что рядовые инспекции стали часто направлять плательщикам уведомления о вызове. Причем под такими уведомлениями могут скрываться требование о предоставлении документов, вызов на комиссию по легализации налоговой базы и даже просьба направить уточненную декларацию. Служба считает такое поведение инспекторов неправомерным - вызов в инспекцию нужен только тогда, когда от плательщика требуются пояснения относительно уплаты налога или налоговой проверки. В будущем инспекциям надо будет учитывать это и направлять плательщикам правильные уведомления.

ФНС сможет блокировать счета еще быстрее. Минфин и ФНС доработали проект, которым планируют предоставить налоговикам право оперативно запрещать компаниям распоряжаться своим имуществом. Оперативно - это сразу после составления акта камеральной налоговой проверки или после вынесения решения о проведении выездной проверки. Решение о таких обеспечительных мерах инспекция будет принимать только по согласованию с вышестоящим налоговым органом. Ведомства сетуют на то, что за предыдущие 2 года должники успели вывести около 170 млрд рублей. Предлагаемые поправки будут пресекать вывод активов. Проект предусматривает право компаний предложить налоговой другое имущество как объект обеспечительных мер или предоставить гарантию. Иммунитет от мер ФНС получат крупнейшие налогоплательщики, участники мониторинга и производители вакцин от COVID.

Робот ФНС заблокировал счета предпринимателю. ИП открыл приложение банка и выяснил, что все его счета заблокированы по требованию ФНС. Предприниматель решил выяснить обстоятельства и узнал, что счет заблокировали из-за неподанной в 2018 году декларации. Предприниматель удивился: в 2018 у него даже не было открытого ИП. Чуть позже выяснилось, что под Новый год счета в банке заблокировал искусственный интеллект, то есть, робот. Он автоматически слал блокировки всем, кто не подал декларации. Сейчас инспекция разблокировала счета, но не все банки успели отреагировать.

Судебная практика

Кассация разобралась, кто может применять льготу для сельхозпроизводителей. Компания занималась выловом рыбы, арендовала суда и продавала рыбу и рыбную продукцию. Компания посчитала, что она соответствует критериям, указанным в п. 2 ст. 346.2 НК РФ - сельскохозяйственный товаропроизводитель. По этой причине компания применяла ставку в 0% по налогу на прибыль. Инспекция провела проверку и выяснила, что компании не хватает нескольких критериев для статуса сельскохозяйственного производителя. В частности, она не является градо- или поселкообразующим предприятием или артелью (пп. 1, 1.1 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ). Без этих критериев компания не может применять ставку 0%.

Компания обратилась в суд, чтобы обжаловать решение инспекции. Суд первой инстанции признал решение незаконным. Суд настаивал на том, что круг лиц, на которых распространяется льгота, устанавливает законодатель. Законодатель делегировал полномочия Правительству, чтобы оно определило круг тех компаний, на которых распространяются льготы. Если компания выполняет критерии, установленные Правительством, значит она ведет сельскохозяйственную деятельность и может применять льготу. Критерии градо- и поселкообразующих предприятий применяются к другим субъектам и для применения льготы, в данном случае, значения не имеют. Суд апелляционной инстанции поддержал доводы суда.

Инспекция обратилась в суд округа с кассационной жалобой. К жалобе инспекция приложила заключение профильного комитета Совета Федерации, подтверждающее позицию инспекции. В результате, кассация посчитала, что для применения льготы недостаточно соблюсти критерии, установленные Правительством РФ, а компания не относится к тому кругу субъектов, которые могут применять льготную ставку. Суд округа направил дело на новое рассмотрение.

При ремонте квартир для сотрудников нельзя заявить вычет по НДС. Общество заказало работы по ремонту кровли жилых объектов недвижимости и ремонту трех квартир. Жилые квартиры сдавались Обществом в наем собственным сотрудникам для обеспечения междусменного отдыха сотрудников. По этим работам Обществом были заявлены налоговые вычеты по НДС.

Инспекция в ходе проведения проверки посчитала, что вычет по НДС в данной ситуации неправомерен - квартиры не использовались в облагаемой НДС деятельности.

Суд, признавая подход Инспекции правомерным, указал, что служебные квартиры в данном случае были предназначены для предоставления физическим лицам в найм на возмездной основе, следовательно, данные операции в силу подпункта 10 пункта 2 статьи 149 НК РФ не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость.

Льгота по налогу на имущество не может применяться в отношении объектов инфраструктуры, если такие объекты созданы для обслуживания интересов другого объекта, в отношении которого льгота не предусмотрена.

Компания заявила региональную льготу, действующую в Московской области, при налогообложении имущества в отношении следующих объектов: дорога, трасса напорного коллектора, напорный ливневый коллектор, насосная станция.

Налоговая инспекция в ходе проведения проверки отказала Компании в применении льготы. Налоговая отметила, что льготируемые объекты предназначены для ведения торговой деятельности, и Общество также осуществляет реализацию подакцизной продукции. Оба этих факта противоречат условию получения льготы.

Общество возражало - все условия для применения льготы были выполнены, так как льготируемые объекты являются объектами инфраструктуры и сами по себе не предназначены для ведения розничной торговли/реализации подакцизной продукции.

Суд, поддерживая позицию инспекции, указал, что Обществом был построен гипермаркет, а кроме самого здания магазина было произведено обустройство территориии вокруг здания, и как раз в этом обустройстве и задействовано спорное имущество.

Так, дорога служит подъездом к магазину, коллектор собирает ливневые воды с парковки магазина, насосная станция подает воду в различные отделы в магазине.

Суд посчитал, что предоставление льготы на объекты, созданные исключительно в целях обеспечения функционирования нельготируемых объектов, неправомерно и не соответствует цели данной льготы.

ОЭСР подготовила правила по расчету 15% глобального налога. ОЭСР опубликовала подробные правила, призванные помочь в реализации знаменательной реформы международной налоговой системы, которая гарантирует, что с 2023 года для многонациональных предприятий будет применяться минимальная ставка налога в размере 15%.

Отчет ОЭСР по теме состоит из 70 страниц, содержит 10 разделов, посвященных расчетам базы, эффективной налоговой ставки, самого налога и другим вопросам, важным для подпадающих под это регулирование компаний.

В России появится «цифровое резидентство» для иностранных IT-специалистов. Минцифры разрабатывает модель «цифрового резидентства» для иностранных IT-специалистов, которая позволит им регистрировать юрлица и получать льготы в России. Ожидается, что соответствующие поправки в законодательство будут разработаны в феврале 2022 г.

Статус «цифрового резидента» не предоставляет зарубежным специалистам вид на жительство, гражданство или налоговое резидентство. Вместо этого, по задумке Минцифры, они смогут рассчитывать на льготы, аналогичные льготам по «налоговому маневру», который с 2021 г. действует в российской IT-отрасли. Речь идет о снижении ставки для страховых взносов с 14% до 7,6%, а ставки налога на прибыль — с 20% до 3%.

Абрамович получил португальское гражданство. Абрамович натурализовался по закону о гражданстве, указав себя потомком общины сефардских евреев. Он также является гражданином России и Израиля.

Представитель Millhouse (управляет активами Абрамовича) подтвердил получение бизнесменом португальского гражданства.

Люксембург становится мировым лидером по размещению «зеленых» облигаций. В октябре 2021 года на «зеленой» бирже Люксембурга (LGX, Luxembourg Green Exchange) был размещен дебютный выпуск «зеленых» облигаций Европейского Союза на сумму 12 млрд евро. Это крупнейший «зеленый» бонд, когда-либо предлагавшийся в мире, при этом объем заявок от инвесторов превысил предложение в 11 раз и достиг 135 млрд евро.

Помимо облигаций ЕС, сейчас в список ценных бумаг LGX включено около 50% «зеленых» облигаций, размещенных во всех странах мира. Это более 1000 выпусков «зеленых» и социальных бондов общим номиналом более 500 млрд евро, среди которых есть и «зеленые» облигации Москвы.

Руководитель ФНС России принял участие в XIV Пленарном заседании Форума по налоговому администрированию ОЭСР. В рамках сессии «Цифровизация и цифровая трансформация» Даниил Егоров представил каталог цифровых инноваций налоговых администраций, подготовленный налоговыми ведомствами России, Великобритании и Австралии. В его основу лег Глобальный опросник, в котором приняли участие 40 налоговых администраций.

Это позволяет налоговым службам учиться друг у друга, выявлять передовой опыт и лучше понимать, в каком направлении движутся коллеги во всем мире. Располагая такой информацией, налоговые органы смогут продемонстрировать правительствам необходимость соответствующих изменений в налоговой политике и администрировании.

Каталог будет опубликован на сайте ОЭСР и появится в открытом доступе в начале 2022 года. Он будет дополняться страновыми примерами и ежегодно обновляться.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь