Власти разрешат применять исправленную кадастровую стоимость ретроспективно. Правительство поддержало поправки, позволяющие пересчитывать налог на имущество за прошлые периоды, если его стоимость снизилась в связи с исправлением технических или реестровых ошибок в ЕГРН. Если стоимость недвижимости повысилась, то для расчета налога она будет применяться только с даты исправления соответствующих ошибок. Новый закон упростит возмещение излишне уплаченных налогов и защитит от неожиданных доначислений.

Правительство ужесточило требования к производителям ИИ для получения налоговых льгот. Чтобы попасть в льготный реестр разработчики программно-аппаратных комплексов генеративного ИИ должны иметь собственный ЦОД мощностью от 10 МВт, хранилище данных объемом от 1 эксабайта, использовать минимум 1 тыс. GPU и обладать чипами с определенной вычислительной мощностью. Эксперты опасаются, что новые требования могут ограничить доступ к льготам для малых и средних компаний.

Минпромторг расширит налоговые льготы для производителей электроники. Сейчас льготы распространяются на ноутбуки, планшеты, смартфоны и кассовые аппараты. Власти хотят внести в этот перечень мониторы, проекторы звуковые, видео- и сетевые платы, а также принтеры и сканеры. Изменения призваны стимулировать локализацию производства, особенно для компаний, специализирующихся на одном продукте (монопродукте). Эксперты предупреждают, что список бенефициаров расширенных льгот может быть невелик из-за отсутствия таких производств в РФ.

С января 2026 года самозанятые смогут получать выплаты по больничному листу. Власти приняли закон, согласно которому с января 2026 по декабрь 2028 года пройдет эксперимент по добровольной уплате страховых взносов. Право на пособие возникнет у самозанятых после шести месяцев регулярных взносов. Граждане смогут выбрать размер выплаты (35 000 или 50 000 руб.) и соответствующий ежемесячный взнос (1344 или 1920 руб.). Заявки будут приниматься до 30 сентября 2027 года через «Мой налог» или «Госуслуги».

ИНН станет обязательным реквизитом банковских счетов граждан. Об этом сообщила зампред Банка России Ольга Полякова. Привязка ИНН к счетам физлиц поможет активнее бороться с «дропперством» и упростит запуск платформы «Антидроп» к середине 2027 года. ИНН клиентов банки смогут получить самостоятельно через сервисы ФНС.

ЦБ разработает правила регулирования криптовалют к концу 2026 года. Об этом сообщил зампред Банка России Владимир Чистюхин. Главная цель нововведений - «обеление» рынка криптовалют. Сейчас власти обсуждают следующие положения: проведение операций с криптовалютой через существующих участников рынка, введение лицензий для криптообменников, возможность доступа квалифицированных инвесторов к рынку только после тестирования. Для граждан, уже владеющих криптовалютой, право на её свободное хранение и продажу предлагают сохранить - ограничения затронут только новые сделки на покупку.

Правительство введет ответственность за незаконный майнинг. Ожидается, что поправки в КоАП и УК РФ будут внесены в 2026 году. Эксперты предполагают, что граница между административной и уголовной ответственностью будет определяться размером ущерба и объемом незаконно извлеченного дохода.

Судебная практика

Переплату при возмещении ущерба по уголовному делу о неуплате налогов можно зачесть в счет будущих налоговых платежей

В отношении Компании за неуплату налогов было возбуждено два уголовных дела. Компания возместила часть ущерба бюджету осуществив платежи (три транша) на специальный код бюджетной классификации (КБК), а не на ЕНС.

Чуть позже в отношении Компании была введена процедура банкротства в виде наблюдения. Среди кредиторов второй и третьей очереди оказалась ФНС. Компания попросила Инспекцию в счет уплаты задолженности по второй очереди перед ФНС произвести зачет средств, которые ранее были осуществлены на специальный КБК. Либо вернуть эти денежные средства. Однако Инспекция отказалась это сделать.

Суд отметил: если уплата недоимки привела к смягчению наказания за преступление, освобождению от уголовной ответственности и т.д., то денежные средства вернуть или зачесть нельзя. При этом после полного погашения задолженности перед бюджетом и прекращения производства по уголовному делу спорить в арбитражном суде о возврате и зачете этих средств тоже нельзя.

Суд решил проанализировать платежные поручения (ПП) по трем траншам в бюджет. Из них было видно, что два транша из трех непосредственно направлены на погашение задолженности перед бюджетом (в ПП было указаны номера уголовных дел). А реквизиты ПП по третьему траншу никак не соотносились с номерами уголовных дел. В итоге суд указал, что первый и второй транш направлены на возмещение ущерба бюджету. Поэтому их вернуть нельзя. Но денежные средства по третьему траншу вернуть можно – Инспекция не доказала, что эта сумма направлена на возмещение ущерба бюджету РФ.

Сказ о застройщике, агенте, арендаторе и "вексельной схеме"

Компания была на УСН и осуществляла строительство многоквартирных домов за счет денежных средств от дольщиков по договорам долевого участия с физлицами и ИП.Наряду с этим деньги для строительства привлекались и с помощью агента. Компания также арендовала земельный участок, на котором она построила несколько многоквартирных домов и паркингов. Схема платежей выглядела следующим образом: агент в виде векселей передал Компании привлеченные денежные средства. Затем Компания передавала эти вексели в качестве оплаты аренды земельных участков.

Инспекция обнаружила, что Компания, агент и арендодатель являются взаимозависимыми лицами – у них один учредитель. В итоге Инспекция пришла к выводу, что реализована “вексельная схема” расчетов по арендным платежам. Эта позволило распределить затраты Компании по платежам за аренду и, таким образом, сохранить право на применение УСН.
Суды поддержали Компанию: оплата аренды векселями позволяет учесть расходы по арендной плате в размере номинальной стоимости векселей. Далее они заглянули в учетную политику Компании за 2018-2019 гг. Суды указали, что порядок распределения арендной платы на объекты строительства пропорционально их площади (кв. м) от общей площади строящихся объектов на данных участках на последнюю дату квартала правомерен.

Далее суды отметили, что паркинги учитываются в расчетах распределения арендной платы на объекты строительства. При этом доля расходов по аренде земельных участков с паркингами, определяется исходя из фактической занимаемой ими площади в общей площади земельного участка.

Суды указали, что Инспекция не представила доказательств того, что учетная политика Компании за 2018-2019 не соответствует законодательству. Не представила она и доказательств того, что взаимозависимость компаний и методика распределения затрат Компании-1 направлены на получение необоснованной налоговой выгоды. 

Компания успешно отбилась от "экстерриториальной" налоговой проверки

Компания стояла на учете в Нижегородской области, но это не помешало Инспекции из Кировской области провести в отношении нее выездную налоговую проверку.

Компания это оспорила. Она отметила, что Инспекция из другого региона не знает особенности и местной специфики ведения бизнеса, поэтому территориальный фактор играет большую роль. К тому же не был представлен Компании и документ о выдаче полномочий на проведение проверки Инспекцией другого региона.

Компания указала и на другой «букет» нарушений. В частности, проверку начала одна Инспекция по Кировской области, а закончила другая из этого же субъекта, хотя никакого правопреемства, по сути, не было. Акт налоговой проверки не подписан всеми лицами. При этом за инспекторов, проводивших проверку, поставили подписи другие лица.

Также Компания указала, что Инспекция предоставила лишь мизерную часть протоколов допроса свидетелей, не были представлены данные по контрагентам Компании (книги покупок, банковские выписки и т.д.). Инспекция даже поленилась изучить и учесть документы Компании, которые она направила в обоснование своей позиции. Компания также представила свою позицию и по существу выводов, отраженных в акте налоговой проверки.
Инспекция на это возразила: есть распоряжение ФНС России, которое разрешает Инспекции из Кировской области проводить налоговую проверку на территории Нижегородской области. Почему начала проверять одна Инспекция, а закончила уже другая? Так было правопреемство. Поэтому налоговую проверку дальше проводить было можно.

Далее Инспекция указала, что все документы по проверке она представила Компании. В свою очередь, документы, представленные Компанией, были учтены. И вообще Инспекция не обязана ознакомить налогоплательщика с распоряжениями, которые являются основанием для налоговой проверки. Тем более эти распоряжения можно найти на сайте ФНС России.

Суд поддержал Компанию, указав на многочисленные нарушения при проведении налоговой проверки.

Признавать иностранные решения в России стало сложнее. По данным исследования КИАП, число дел о признании иностранных судебных и арбитражных решений в России сократилось вдвое, до 45 за январь-август 2025 года. Решения госсудов из нейтральных стран признают в 80% случаев. Признание арбитражных решений (в том числе из нейтральных стран) упало до 40%. Решения судов из недружественных стран по бизнес-спорам не признают почти полностью (0%). Шансы выше, если арбитраж из недружественной страны вынесен в пользу российского истца. Бизнес адаптируется, используя «гибридные оговорки» с нейтральным местом арбитража.

Группа Unicredit начала сворачивать бизнес в России. «Юникредит-лизинг» продал большую часть долгосрочных контрактов на 3 млрд руб. российской компании «ПР-Лизинг». Продажа именно портфеля, а не всей компании, позволила Unicredit избежать обязательных согласований с госорганами и взноса 35% в российский бюджет. Одновременно из Юникредит-банка уходят ключевые топ-менеджеры, включая председателя правления. Эти события свидетельствуют о подготовке Unicredit к полному выходу с российского рынка.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь