Налоговые новости. Taxadvisor weekly №27

TAXADVISOR WEEKLY №27

ЕЖЕНЕДЕЛЬНЫЙ ОБЗОР НОВОСТЕЙ
С 04 ПО 10 ИЮНЯ 2018 ГОДА

Новости

Проверки бизнеса возобновятся – после трагедии в Кемерово в МЧС решили, что надзорные каникулы для малого и среднего бизнеса приводят к слишком большому количеству злоупотреблений. Теперь приказ МЧС России, запретивший проверки среднего бизнеса, будет отменен.

За 2014-2017 годы назначили 34 проверки по контролируемым сделкам – в результате налоговики доначислили почти 3.5. млрд. рублей. Контролируемые сделки проверяются непосредственно ЦА ФНС РФ и, судя по малому количеству проверок гипотеза об активном уклонении через ТЦО несколько преувеличена.

Госдума активно работает над уменьшением налога на имущество физлиц – про инициативу мы писали совсем недавно и вот уже комитет по бюджету рекомендует принять проект в первом чтении. Поручения Президента надо выполнять, так что, законопроект планируют рассмотреть уже 19 июня.

Налог на продажи и повышение НДФЛ пока не планируется – об этом говорил во время «прямой линии» Президент РФ. Как уточнил глава государства, введение налога на продаж или же повышение НДФЛ просто нецелесообразны – деньги на исполнение майских указов будут искать в росте экономики и донастройке налоговой системы. А вот налоговый маневр идет полным ходом.

Минфин планирует запустить налог на самозанятых со второй половины 2019 года – в рамках проекта ведомство предложило ввести для самозанятых новый специальный налог. Ставка равна 3% от общего дохода, если услуги оказываются физлицам, и 6% — если юрлицам. Налоги можно будет уплачивать через специальное приложение. Предварительно проект протестируют в нескольких регионах.

Судебная практика

Нефтяники должны допускать изменение налоговой нагрузки в долгосрочной перспективе – Конституционный Суд признал, что отмена с 1 января 2015 года некоторых льгот по НДПИ для дочки Иркутской нефтяной компании (ИНК) фактически ухудшило положение налогоплательщика. Однако, по мнению суда, нефтяной бизнес в любом случае связан с риском, поэтому полных гарантий стабильности не бывает.

Верховный Суд решил «добить» льготу по энергоэффективности? Налогоплательщик заявил льготу по энергоэффективности для торгово-развлекательного комплекса (ТРК) и успешно отбил в суде претензии налоговиков в суде. Но ВС решил передать на рассмотрение коллегии спор после жалобы налоговиков, так что готовимся к худшему. Ранее мы писали, что власти практически обратным порядком льготу «отобрали».

Дело по распределению расходов по маркетингу и рекламе выиграно в апелляции – пока есть только резолютивная часть. Мы уже рассказывали об этом деле раньше: налогоплательщик (производитель) оказывал в пользу дистрибьютора (также единоличный исполнительный орган плательщика) услуги по рекламе и маркетингу продукции. Налоговики признали услуги оказанными на безвозмездной основе, отказав в расходах и начислив НДС на безвозмездную реализацию. Налогоплательщик ранее жаловался на действия председателя апелляции.

Прощение процентов не оценила кассация и ВС – почти 100% учредитель простил 75 млн. руб. процентов по займам для своей дочки. Налогоплательщик провел операцию по «льготному» пп. 3.4. п.1 ст. 251 НК РФ. Суды первой и апелляционной инстанции поддержали налогоплательщика, но кассация решения «снесла», указав что проценты начислялись и учитывались в расходах, но не выплачивались.

Международное налогообложение

Снова налогоплательщик отозвал жалобу ВС, хотя ее приняли к рассмотрению. В деле Бриджтаун Фудс правообладатель-компания, зарегистрированная на Маршалловых островах, передала по договору российской компании исключительные права на товарный знак. Налоговики и суды проигнорировали прямую норму ст. 309 НК РФ, устанавливающую освобождение от обложения налогом у источника в РФ при получении дохода иностранной организации от уступки прав на объекты интеллектуальной собственности. Вместо этого они решили заострить внимание на отсутствии СИДН с Маршалами. Жалобу общества приняли для рассмотрения, но налогоплательщик дал задний ход.

Спор о формулировках СИДН: проигрыш налогоплательщика закреплен в апелляции: как мы писали ранее, налогоплательщика подвело неправильное толкование ст.10 СОИДН, а именно фразы "могут облагаться". Суд решил, что налогом дивиденды при выплате в Беларусь могут облагаться в обеих странах. Совсем недавно похожий спор был неожиданно развернут (в пользу налоговиков) в кассации.

Вступил в силу порядок заключения соглашений о ценообразовании с участием иностранного компетентного органа – налогоплательщик может обратиться в ФНС с заявлением о заключении соглашения о ценообразовании с участием иностранного органа, соглашение по определению рыночных цен во внешнеторговых контролируемых сделках может быть распространено на период, начиная с 1-го числа календарного года, в котором налогоплательщик обратился в ФНС России с заявлением. С текстом приказа Минфина и Порядка можно ознакомиться здесь.

Льгота иль не льгота – вот в чем вопрос. Налогоплательщик не захотел предоставлять в налоговый орган во время камеральной проверки некоторые документы (которые у него были), связанные с выплатой дивидендов на Кипр, ссылаясь на то, что пониженная ставка по СИДН – это пониженная ставка, а не льгота, следовательно, не подпадает под регулирования ст.88 НК РФ. Суд не согласился, указав, что пониженные ставки все-таки льготы. Еще суд снизил штрафы за несвоевременное представление документов, потому что налоговики попросили несколько документов, что занимает время еще и на апостилирование.

В первой инстанции выигран спор по знаменитому СУЭКу – о котором мы уже писали. При новом рассмотрении суды не стали слепо следовать позиции ВС – тот велел устанавливать фактическое право на доход (ФПД). Суд первой инстанции не стал разбираться, но указал, что налоговая должна была еще на этапе проверки устанавливать ФПД, а на этапе судебного разбирательства не должна дополнять свое решение. Ждем апелляции, налоговики вряд ли успокоятся так просто.